公司代缴个人所得税分录怎么做

计提薪酬时还要做个计提个代扣代缴的:
 借:其它应收款-代扣代缴个人所得税  
 贷  :交税费-应交个人所得税实际发放时:
 借:应付职工薪酬  
 贷:现金/银行存款  其它应收款-代扣代缴个人所得税
 计提薪酬时还要做个计提个代扣代缴的:
 借:其它应收款-代扣代缴个人所得税  贷  :交税费-应交
 个人所得税实际发放时:借:应付职工薪酬  贷:现金/银行存款  其它应收款-代扣代缴个人所得税

如果执行了新准则，应该计入应缴税费，没有执行新准则，计入应缴税金，以前是通过其他应付款的，现在已经调整了。计入其他应付款和应缴税金没有实质区别。

个人所得税如果是企业缴纳分录怎么做——也要计入工资。否则不允许企业所得税税前扣除
借：管理费用（或销售费用、制造费用、生产成本等科目）---工资
贷：应付职工薪酬
 
借：应付职工薪酬
贷：应交税费----个人所得税
 
借：应交税费----个人所得税
贷：银行存款